小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-07-06 03:45:46 来源:看破红尘网 作者:韩宝仪
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:孙思怡)
相关内容
- ·西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- ·王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- ·搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- ·李克强会见巴西联邦共和国总统
- ·网易新闻频道首页改版意见反馈
- ·十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- ·传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- ·李克强会见巴西联邦共和国总统
- ·为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- ·4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- ·苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- ·丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- ·996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- ·中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- ·英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- ·习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
最新内容
推荐内容